Mérida, 19 de noviembre de 2012.
Señores
CLUB SOCIAL
DEMÓCRATA, A.C.
Ciudad.-
En mi
carácter de Comisario Principal y atendiendo a lo estipulado en los Estatutos
de la Asociación Civil Club Social Demócrata, en referencia a la revisión de
los Estados Financieros, cumplo en presentar el informe correspondiente a la
actividad económica del período 01-11-2011 al 31-10-2012.
A
objeto de evaluar en forma global la gestión administrativa, económica y
financiera de la Asociación, fue obligatorio cumplir con lo siguiente:
A. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA
En
aras de dar cumplimiento a las funciones básicas como Comisario Principal
de la Asociación Civil Club Social
Demócrata, el análisis de la gestión administrativa se enfocó en los aspectos
descritos a continuación, cuyo contenido no ha variado desde el ejercicio
económico finalizado el 31-10-2012.
- Revisión del
Libro de Actas de Junta Directiva y Comisión de Justicia
La
Sociedad Mercantil dejó constancia de sus veinticuatro (24) reuniones de Junta
Directiva para tratar y resolver los
temas operativos y de gestión del Club y efectuar cierre contable en el período
de análisis con el propósito de presentar las cifras a valor histórico que
sustentan la actividad administrativa de la misma.
Al
revisar las actas se observó que las decisiones fueron tomadas bajo consenso,
lo cual es indicativo del buen propósito de su gestión. Por otra parte los Directivos, se
encargaron de darle cumplimiento oportuno y el debido seguimiento, lo cual se
evidenció al revisar las correspondencias generadas.
De
igual forma se puedo constatar la gestión realizada por la Comisión de Justicia
en su libro de actas para un total de cuatro (4) reuniones en las que se
analizaron y evacuaron las consultas pertinentes solicitadas por la Junta
Directiva en el caso del socio Juan Carlos Fernández.
- Evaluación
del Control Interno
Las
actividades administrativas están enmarcadas por los lineamientos establecidos en
los Estatutos pero la Asociación carece de manuales de normas y procedimientos.
Estos instrumentos son indispensables para evaluar con idoneidad las
características del control interno.
- Estructura
Organizativa
Es una
organización casi plana, además de la conformación accionaria el personal de administrativo
es mínimo y el indispensable para atender el volumen de ingresos fijos y gastos
operativos.
Dependiendo
de su visión a la expansión se recomienda la conformación de un área gerencial
para dirigir y coordinar los sistemas requeridos para este tipo de empresa.
- Evaluación
Estatutaria
En la
evaluación administrativa no se detectaron violaciones a las Normas ni a sus
Estatutos.
El
capital está establecido en Cinco Millones Setenta y Siete Mil Ochocientos
Ochenta y Tres Bolívares con Cincuenta y Cuatro Céntimos (Bs. 5.077.883,54).
- Política de
Inversiones
Las
características de una Asociación Civil como el Club Demócrata apuntan al esparcimiento
y entretenimiento de sus socios y ella ha realizado las inversiones necesarias
para mantener su objeto social y su permanencia en el mercado.
- Denuncias
En el
ejercicio económico en estudio correspondiente al año 2011-2012, no se
recibieron denuncias de ningún tipo sobre la actividad objeto de la Asociación,
por lo cual no se encaminó investigación alguna al respecto.
B. EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se
revisaron los estados Financieros y sus anexos, cotejando las cifras contenidas
en los mismos con los respectivos soportes, incluyendo las conciliaciones
bancarias.
- Resultado de
las Operaciones
Las
operaciones de la Asociación Civil Club Demócrata, durante el período 01-11-2011 al 31-10-2012 permitieron
obtener Ingresos Netos por la cantidad de Dos Millones Un Mil Seiscientos
Cuarenta y Ocho Bolívares con Cuatro Céntimos (Bs. 2.001.648,04) producto de las cuotas de
mantenimiento de los socios y asociados familiares así como de los alquileres
de sus áreas de esparcimientos, concesiones, traspaso y ventas de acciones e
ingresos por intereses.
Los
Gastos Operativos para cubrir las actividades normales de la Asociación representados por sueldos y salarios,
materiales y suministros, servicios básicos, entre otros alcanzaron la suma
para este ejercicio económico la cantidad de Un Millón Ochocientos Cincuenta y
Seis Mil Noventa y Dos Bolívares con Noventa y Cinco Céntimos (Bs. 1.856.092,95)
Se
generó un Resultado del ejercicio de Ciento Cuarenta y Cinco Mil Quinientos
Cincuenta y Cinco Bolívares con Nueve Céntimos (Bs. 145.555,09).
- Situación
Financiera
Las
conciliaciones bancarias se encuentran realizadas hasta el 31-10-2012 mostrando
una disponibilidad de Setenta y Cuatro Mil Sesenta y Tres Bolívares con Treinta
y Un Céntimos (Bs. 74.063,31).
El Club
Social Demócrata presenta al 31-10-2012 Activos por el orden de los Cinco
Millones Quinientos Dieciséis Mil Ochocientos Noventa y Dos Bolívares con
Cincuenta y Siete Céntimos (Bs. 5.516.892,57). El noventa y cinco por ciento (95
%) de sus activos está representado por Propiedad, Planta, Equipos y las
mejoras a sus instalaciones.
El
Club Social Demócrata tiene al 31-10-2012, pasivos por el orden de Bs.
Doscientos Noventa y Tres Mil Cuatrocientos Cincuenta y Tres Bolívares con Noventa y Cuatro Céntimos (Bs.
293.453,94); es decir un Cinco coma Treinta y Dos por ciento (5,32%) de sus
activos. Al disminuir las prestaciones por pagar en Fideicomisos el pasivo
total es de Ciento Diecinueve Mil Ciento Ochenta y Cuatro Bolívares con Catorce
Céntimos (Bs. 119.184,14) un 2,16 % de su activo.
El
Capital es de Cinco Millones Setenta y Siete Mil Ochocientos Ochenta y Tres
Bolívares con Cincuenta y Cuatro Céntimos (Bs. 5.077.883,54), distribuido de la
siguiente manera:
* Patrimonio del
Club: Bs. 3.943.898,08
* Nuevas acciones: Bs. 555.000,00
El
Superávit de la Asociación es de Quinientos Setenta y Ocho Mil Novecientos
Ochenta y Cinco Bolívares con Cuarenta y Seis Céntimos (Bs. 578.985,46).
Finalmente
Pasivos y Capital suman la cantidad de Cinco Millones Quinientos Dieciséis Mil
Ochocientos Noventa y Dos Bolívares con Cincuenta y Siete Céntimos (Bs.
5.516.892,57).
·
Situación
Presupuestaria
El instrumento de
planificación de actividades del Club indica que se está trabajando con un
presupuesto reconducido desde finales del año 2010, que se detalla a grandes
rasgos como sigue:
a. Ingresos estimados Bs. 1.163.366,47
b. Gastos estimados Bs. 1.163.366,47
Durante
el período analizado constatamos que la ejecución se realizó de la siguiente
manera:
a. Ingresos realizados Bs. 2.001.648,04
b. Gastos realizados Bs. 1.856.092,95
Al
respecto podemos considerar que los ingresos se incrementaron en un 72,06 % sobre la estimación inicial.
Mientras que los gastos sufrieron un incremento del 59,54%. Aun cuando la
relación es positiva, ello se debe al incremento de sueldos, salarios en un
30%; otros beneficios (vacaciones, aguinaldos, bonos, horas extras, feriados,
dotaciones y seguridad industrial) en un 10% más el impacto de la inflación
acumulada en la actualidad (13,4%) y al desfase de la reconducción
presupuestaria por el cargo de los gastos de noviembre y diciembre 2011 (6,14%)
para mantenimiento y funcionamiento.
Fue
necesario internamente el traslado de partidas con mayor disponibilidad hacia
partidas receptoras de menor cuantía de recursos para cubrir gastos de personal
y de funcionamiento; todo ello enmarcado dentro de la unidad del criterio
universal de presupuesto.
En
mi opinión, los Estados Financieros de la Asociación Civil sin fines de lucro
Club Demócrata., representan en valores históricos, razonablemente, la
situación financiera de la Sociedad Mercantil antes señalada en el período
comprendido entre el 01-11-2011 al 31-10-2012.
C. RECOMENDACIONES
1.- Crear los
Manuales de Normas y Procedimientos adaptados al software recién adquirido e
instalado.
2.- Dado que el
Club Demócrata creó un fideicomiso para cubrir las prestaciones sociales de su
personal empleado se sugiere que refleje este instrumento en cuentas de orden
al final del Balance General como cuentas de información y no registrarlo como
Activo y Pasivo al mismo tiempo.
3.- Realizar el
estudio correspondiente para determinar que porcentaje de las mejoras y de las remodelaciones de las instalaciones son susceptibles de amortizar.
4.- Determinar la
factibilidad de incluir y presentar en el Balance General las cuentas por
cobrar a socios y asociados familiares que al 31-10-2012 suman la cantidad de
Cien Mil Ciento Diecisiete Bolívares con Ochenta y Seis Céntimos (Bs.
100.117,86) y dar cumplimiento al Capítulo IV, artículo 30 de los Estatutos.
5.- Realizar el
ajuste correspondiente a la partida de gastos por carnet de socios de Bs.
102,00 y reflejarlo como ingreso; ya que aparece con signo negativo dentro del
presupuesto.
6.- Revisar los
contratos con los concesionarios y aplicar el cobro en su totalidad para
alcanzar la meta al cierre de cada ejercicio económico.
7.- Presentar el
proyecto de presupuesto ajustado al ejercicio económico; es decir, para doce
(12) meses e incluir los lineamientos para formulación integral de los planes
de acción.
8.- Dado que la
estructura presupuestaria vigente está más desarrollada a nivel de partidas y
sub-partidas, es necesario adecuar los planes de cada Secretaría a la
configuración de ingresos y egresos.
En
razón de todo lo expuesto en los párrafos precedentes y en vista que las
observaciones supra emitidas no alteran los resultados económico financieros y,
por la acción positiva en la gestión administrativa del Club Social Demócrata
correspondiente al ejercicio económico comprendido entre el 01-11-2011 y el 31-10-2012;
recomiendo a los señores asambleístas:
- Que se aprueben los Estados
Financieros (Balance General al 31-10-2012 y Estado de Resultados correspondientes al período
económico comprendido entre el 01-11-2011 al 31-10-2012) del Club Social
Demócrata.
- Que se apruebe igualmente la gestión
administrativa del Club Social Demócrata, para el período antes señalado.
Econ. Raúl Rivas Naar
C.E.E.M. No. 437
Comisario Principal
No hay comentarios:
Publicar un comentario